Optimierung der vermögenswirksamen Leistungen durch Entgeltumwandlung in einer Direktversicherung

Fast alle Arbeitgeber gewähren ihren Arbeitnehmern vermögenswirksame Leistungen. Diese VWL-Leistungen werden im Regelfall in den klassischen Anlageformen wie Bausparverträgen, Investmentfonds oder Sparverträgen bei Banken angelegt. Zu beachten ist, dass auf die VWL-Leistungen Sozialabgaben und Steuern zu entrichten sind. Daraus folgt, dass der Teil, der durch Steuern und Sozialabgaben aufgebraucht wurde vom Arbeitnehmer selbst aus dem Nettoeinkommen zu entrichten ist. Wird jedoch die VWL-Leistung durch Entgeltumwandlung in eine Direktversicherung angelegt, fließt die volle VWL-Leistung sozialversicherungsfrei und steuerneutral auf den Versicherungsvertrag. Erst zum Rentenzahlungsbeginn erfolgt die nachgelagerte Besteuerung der Renten- oder Kapitalzahlung. Im Regelfall zu einem niedrigeren Steuersatz. Bei gleichem monatlichen Nettoeinkommen können mehr als das 2,5-Fache der VWL-Leistungen in eine Direktversicherung fließen als zusätzliche Altersversorgung. Maßgeblich ist hierfür die Steuerklasse sowie die Höhe des Einkommens. Für den Arbeitgeber ergeben sich zusätzliche Einsparungen bei den Lohnnebenkosten. ( vdabbakw )

bAV-Vorteilsrechnung

	Herkömmliche Anlage in VWL	Verwendung der VWL für eine Direktversicherung
Monatliches Bruttogehalt	3.500,00 Euro	3.500,00 Euro
+ Arbeitgeberanteil VWL	40,00 Euro
+ Arbeitgeberanteil bAV		40,00 Euro
- Gesamtbeitrag bAV		101,40 Euro
sozialversicherungspflichtiges Bruttogehalt	3.540,00 Euro	3.438,96 Euro
- Steuern (inkl. Soli, Kirchensteuer 8 %)	832,62 Euro	792,89 Euro
- Sozialversicherung	746,94 Euro	725,62 Euro
Nettoverdienst	1.960,44 Euro	1.920,45 Euro
- Überweisung VWL	40,00 Euro
Nettoauszahlung	1.920,44 Euro	1.920,45 Euro

vdabbakw_2508 08.02.2012-05:04:11